À compter du 1er janvier 2029, la déduction pour l'entretien des biens immobiliers sera supprimée. L'année fiscale 2028 sera votre dernière : vous disposez donc d'un peu plus de deux ans pour planifier sereinement les travaux à venir.
Pour les biens immobiliers loués ou affermés, la déduction pour entretien reste en vigueur, même après 2029. Pour les copropriétés et les sociétés de gestion, rien ne change sur ce point.
Pour notre Adoucisseurs d'eau, qui se trouvent dans Maisons individuelles En service, nous estimons leur durée de vie à environ 20 ans. Bien sûr, celle-ci peut varier en fonction de l'utilisation et de l'entretien effectué.
Nous formulons à ce sujet la recommandation suivante, car la décision finale revient toujours à notre clientèle. Une installation âgée de plus de 18 ans, même si elle fonctionne encore, a subi un certain processus de vieillissement, et les coûts d'entretien, ainsi que le risque de pannes et les frais de réparation pour les 5 prochaines années, ne seront pas négligeables. À cela s’ajoute, pour certains modèles, le fait que nous ne disposons plus de toutes les pièces de rechange et qu’en cas de panne, une réparation ne pourra plus être effectuée ; ce sont généralement les composants de commande qui sont concernés.
Il convient donc de tenir compte du fait que à partir de 2029 pour les logements occupés par leur propriétaire non seulement les frais de remplacement, mais aussi les frais de réparation ne peuvent plus être déduits. Si l'on remplace un tel appareil, on bénéficie, avec une nouvelle installation, de frais d'entretien nettement moins élevés pour les 5 prochaines années. On peut ainsi de valeur équivalente remplacement jusqu'à l'année fiscale 2028 incluse et de le déduire fiscalement, ce qui permet de réduire les frais d'entretien pendant quelques années, car l'appareil est comme neuf. Ce facteur est souvent négligé.
Lors de chacune de leurs interventions, nos techniciens s'efforcent de vous faire part de leurs recommandations concernant le remplacement de l'installation. Ces recommandations tiennent compte de l'âge de l'installation, de la disponibilité des pièces de rechange, de son état ainsi que des coûts de réparation actuels ou prévisibles.
Nous comprenons également le raisonnement, dans une optique de durabilité, selon lequel on ne souhaite pas remplacer un appareil qui fonctionne encore. Le changement de système lié à la suppression de la valeur locative constitue toutefois une situation exceptionnelle, dans laquelle il vaut certainement la peine, pour les raisons évoquées ci-dessus, d'examiner cette possibilité malgré tout.
Nous constatons par ailleurs souvent qu'en raison de cela, Réflexion ou encore des réparations qui, d'un point de vue économique, n'ont plus de sens, mais qui sont néanmoins demandées. Malheureusement, il arrive souvent que, quelques mois après ces réparations, l'appareil tombe en panne de manière irréparable, ce qui donne alors lieu à des discussions. Dans de tels cas, compte tenu de la situation actuelle, il convient, dans la mesure du possible, d'opter pour le remplacement de l'installation.
« Étant donné que le changement de système concernant la valeur locative constitue une situation exceptionnelle, il vaut la peine d'envisager également le remplacement d'appareils en bon état de fonctionnement qui arrivent en fin de vie, qui consomment beaucoup d'énergie ou qui sont très sujets aux pannes ! »
Chef de service
Le 28 septembre 2025, le peuple et les cantons ont approuvé la réforme de l'imposition de la propriété immobilière avec 57,7 % de voix favorables. Seule la date d'entrée en vigueur restait alors à déterminer. Le 1er avril 2026, le Conseil fédéral a pris sa décision : la réforme entrera en vigueur le 1er janvier 2029.
C'est justement sur ce point que la plupart des gens se trompent. De nombreux articles circulent sur Internet qui mentionnent encore l'année 2028 – il s'agissait d'une date évoquée précédemment, que les directrices et directeurs cantonaux des finances ont rejetée.
En bref La législation actuelle s'applique jusqu'à l'année fiscale 2028 incluse. À compter du 1er janvier 2029, la déduction pour l'entretien immobilier ne s'appliquera plus aux logements occupés par leur propriétaire, que ce soit au niveau de la Confédération, des cantons ou des communes.
Vous maintenez votre bien immobilier dans son état actuel ou vous le remettez en état. La condition préalable est une perte de valeur liée à l'usure : l'installation nécessite donc des travaux d'entretien. Le cas classique : une installation a atteint la fin de sa durée de vie et est remplacée par une installation équivalente. Le fait qu'elle fonctionne encore ou non à ce moment-là n'est pas déterminant.
Ils complètent ou améliorent quelque chose au-delà de la simple conservation – par exemple, un aménagement qui n'existait pas auparavant. Cela ne donne lieu à aucune déduction au titre de l'impôt sur le revenu. Ces dépenses permettent toutefois de réduire ultérieurement l'impôt sur les plus-values immobilières.
À conserver précieusement dans vos dossiers : les investissements générateurs de plus-value ne sont pas perdus sur le plan fiscal. Ils sont considérés comme des frais d’investissement et réduisent l’impôt sur les gains immobiliers lors d’une vente ultérieure, même après 2029. Ces factures doivent être conservées dans un classeur qui sera conservé pendant vingt ans, voire plus. Les fiches d'information cantonales, telles que celle du Canton de Zurich : entretien des biens immobiliers.
La déduction pour pension alimentaire reste inchangée. Quiconque perçoit une Immeuble collectif Les logements loués ne sont pas concernés par cette partie de la réforme, y compris en ce qui concerne les installations techniques situées au sous-sol.
Les investissements générateurs de plus-value restent imputables au titre des frais d'aménagement. Ce que vous investissez aujourd'hui dans votre maison continuera à réduire votre impôt lors de la vente.
Ces déductions ne s'appliquent pas à l'impôt fédéral direct. Les cantons peuvent toutefois les maintenir pendant une période limitée. La question de savoir si cela sera le cas et dans quelle mesure varie d'un canton à l'autre et reste en partie en suspens ; il est donc conseillé de se renseigner dès que possible.
Les programmes de la Confédération, des cantons et des communes ne sont pas liés à la réforme fiscale et se poursuivent indépendamment de celle-ci.
Jusqu'à la période fiscale 2028 incluse. À compter du 1er janvier 2029, la déduction pour logement occupé par son propriétaire sera supprimée au niveau de la Confédération, des cantons et des communes.
En règle générale, oui : si une installation existante est remplacée par une autre de valeur équivalente, il s'agit alors d'entretien. Dans le cas d'une installation arrivant en fin de vie, le fait qu'elle soit déjà hors service n'a aucune importance. En cas de remplacement par une installation nettement plus grande ou de valeur supérieure, un partage est effectué. L'appréciation définitive revient à l'administration fiscale cantonale.
Non. Une première installation est considérée comme une plus-value et n'est pas déductible de l'impôt sur le revenu – le délai n'y change rien. La dureté de l'eau, la consommation et l'état de vos installations techniques déterminent si cette installation en vaut la peine. Ce montant sera toutefois pris en compte comme coût d'investissement lors d'un éventuel impôt sur les gains immobiliers ultérieur.
Non. Les adoucisseurs d'eau ne font pas partie des mesures énumérées dans le règlement applicable en tant que mesures d'économie d'énergie et de protection de l'environnement. L'effet indirect sur la consommation d'énergie résultant d'un radiateur exempt de tartre est techniquement réel, mais il n'est pas pris en compte sur le plan fiscal.
Pour les biens immobiliers loués ou donnés en bail, les frais d'entretien resteront déductibles même après 2029. En cas d'utilisation mixte (en partie occupée par le propriétaire, en partie louée), une distinction sera opérée.
Nous recommandons l'installation d'un système lorsque la dureté de l'eau dépasse 20 °fH. À partir de cette valeur, vous bénéficiez d'un avantage notable : moins d'efforts de nettoyage, des intervalles d'entretien plus longs pour les composants en contact avec l'eau et une consommation réduite de produits nettoyants. La dureté mesurée à votre adresse fait foi ; vous pouvez obtenir cette valeur auprès de votre service des eaux ou à l'aide de nos bandelettes de test gratuites.
Mise à jour : septembre 2026. Les dispositions d'application de la réforme sont encore en partie en cours d'élaboration, et les pratiques cantonales varient. Cette page est fournie à titre d'information générale et ne remplace en aucun cas un conseil fiscal personnalisé. Pour toute question relative à votre situation personnelle, veuillez vous adresser à l'administration fiscale de votre canton ou à un cabinet fiduciaire.
Ne laissez pas le délai fiscal déterminer ce qui doit être fait, mais seulement quand. Anticipez judicieusement ce qui doit de toute façon être fait. Laissez de côté ce qui a encore une durée de vie de dix ans. Et à partir de 2029, vous devrez payer vous-même l'intégralité des dommages. L'entretien devient ainsi plus important qu'il ne l'était jusqu'à présent.
